Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do Pana sytuacji prawnopodatkowej jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 27 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną będącą polskim rezydentem podatkowym i podlegającą opodatkowaniu w Polsce od całości osiąganych dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania.
Na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. z 2023 r., poz. 326 z późn. zm., dalej ufr.) Wnioskodawca wraz z matką (A) oraz bratem (B) zawiązali fundację rodzinną pod nazwą (…) na czas nieograniczony.
Wnioskodawca, A oraz B są fundatorami fundacji rodzinnej. Beneficjentami fundacji rodzinnej są fundatorzy oraz zstępni fundatorów.
Podstawowymi celami założenia fundacji rodzinnej są m.in. gromadzenie mienia, zarządzanie majątkiem rodzinnym w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów.
Fundusz założycielski fundacji rodzinnej wynosi 300 000 euro.
Wkłady fundatorów na fundusz założycielski są następujące:
§ Wnioskodawca wniósł wkład pieniężny w wysokości 100 000 euro.
§ B (brat Wnioskodawcy) wniósł wkład pieniężny w wysokości 100 000 euro,
§ A (matka Wnioskodawcy) wniosła wkład pieniężny w wysokości 100 000 euro.
Realizując wymogi określone w ustawie o fundacji rodzinnej, Fundatorzy sporządzili spis mienia zawierającego informacje o osobie wnoszącej mienie z określeniem rodzaju tego mienia i jego wartości według stanu i cen z chwili wniesienia oraz jego wartości podatkowej (art. 27 ust. 1 Ustawy o fundacji).
Pytania
1. Czy w przypadku wypłaty świadczeń z fundacji rodzinnej na rzecz beneficjentów będących jednocześnie fundatorami, świadczenia te będą w całości korzystać ze zwolnienia z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 w zw. z ust. 49 ustawy o PIT?