Interpretacja KIS 0112-KDIL2-1.4011.308.2026.3.TR

Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

19 marca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 10 marca 2026 roku o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismem z 21 kwietnia 2026 r. (wpływ 27 kwietnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1. Zainteresowany będący stroną postępowania:

X;

1. Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

Y.

Opis zdarzenia przyszłego

X (Zainteresowany będący stroną postępowania) jest wspólnikiem i prezesem zarządu sp. z o.o. Posiada 80% udziałów w Spółce, natomiast syn X, Y (Zainteresowany niebędący stroną postępowania), będący prokurentem Spółki, posiada pozostałe 20% udziałów.

Syn X zamierza przekazywać X w formie darowizny przysługujące mu wierzytelności z tytułu udziału w zysku Spółki. Darowizny będą dokonywane po podjęciu przez zgromadzenie wspólników uchwały o podziale zysku za dany rok obrotowy, tj. po powstaniu wierzytelności o wypłatę dywidendy. Darowizny będą dokonywane w formie pisemnej umowy.

Motywem darowizny jest przede wszystkim rodzinny i organizacyjny charakter relacji pomiędzy X a synem.

Syn koncentruje się na innych przedsięwzięciach, a jego zaangażowanie w działalność Spółki uległo istotnemu ograniczeniu i nie uczestniczy on w bieżącym zrządzaniu Spółką w takim zakresie jak wcześniej, podczas gdy X ponosi główną odpowiedzialność za prowadzenie jej spraw oraz realizuje kluczowe funkcje operacyjne. W związku z tym, uzgodnili Państwo, że część korzyści majątkowych wynikających z funkcjonowania Spółki będzie przekazywana na rzecz X.

W uzupełnieniu wniosku wyjaśnili Państwo, iż zdanie: „(…) darowizna wierzytelności jest traktowana jako przekazanie prawa majątkowego. Oznacza to, że podlega ona przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn” traktują Państwo jako fakt – nie ma więc potrzeby tego analizować.

Pytanie