Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 14 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 4 maja 2026 r. (wpływ 11 maja 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wniosek dotyczy zaistniałego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty kwoty otrzymanej od spółdzielni mieszkaniowej w związku z rozliczeniem spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego po wygaśnięciu tego prawa.
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jeszcze przed zawarciem związku małżeńskiego wniósł do spółdzielni mieszkaniowej wkład mieszkaniowy związany z lokalem mieszkalnym. Kwota wniesiona przed zawarciem małżeństwa wynosiła (…) zł i stanowiła majątek osobisty Wnioskodawcy.
W trakcie trwania małżeństwa wkład został uzupełniony kwotą (…) zł. Ta część wkładu pochodziła z majątku wspólnego małżonków.
Łączna historyczna wartość wkładu wyniosła (…) zł.
Była żona Wnioskodawcy - X - była członkiem spółdzielni i przysługiwało jej spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego. Po jej śmierci w dniu (…) 2023 r. prawo to wygasło. Spadek po zmarłej nabyły wspólne dzieci stron w udziałach po (…) każde.
Spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu nie weszło do spadku. W związku z wygaśnięciem tego prawa spółdzielnia sprzedała lokal i dokonała rozliczenia wartości rynkowej lokalu.
Spółdzielnia wypłaciła Wnioskodawcy część kwoty uzyskanej z rozliczenia lokalu, a pozostałą część wypłaciła dzieciom zmarłej. Jednocześnie spółdzielnia wystawiła na rzecz Wnioskodawcy informację PIT-11, przyjmując jako przychód połowę kwoty uzyskanej ze sprzedaży lokalu, bez uwzględnienia uprzednio wniesionego wkładu przez Wnioskodawcę zgodnie z jego twierdzeniem.