Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej pomniejszenia kwoty kosztów uzyskania przychodów z pracy oraz prawidłowe w pozostałej części.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 17 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z tzw. ulgi dla pracujących seniorów. Uzupełnił go Pan pismem z 26 kwietnia 2026 r. (wpływ 30 kwietnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(…) maja 2024 r. ukończył Pan 65 rok życia. Pracę w swoim zakładzie, tj. w (…) świadczył Pan do 23 grudnia 2024 r. (podstawa stosunku – umowa o pracę). Ostatnie wynagrodzenie wraz z odprawą emerytalną wypłacono Panu na Pana konto osobiste 6 stycznia 2025 r. (wpływ na konto 7 stycznia 2025 r.). Od kwoty ww. świadczeń pracodawca naliczył i pobrał zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, mimo iż w czerwcu 2024 r. złożył Pan pracodawcy oświadczenie na formularzu PIT-2, w sprawie stosowania przez płatnika zwolnienia od podatku dochodowego od przychodów podatnika po ukończeniu 65. roku życia w przypadku mężczyzn (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Płatnik nie zastosował przedmiotowego zwolnienia powołując się na przepis, na podstawie którego oświadczenie, które Pan złożył, obowiązywało do dnia rozwiązania umowy o pracę, tj. do 23 grudnia 2024 r., w związku z rozwiązaniem stosunku pracy i przejściem na emeryturę.
Zgodnie z decyzją ZUS z 7 stycznia 2025 r. przyznano Panu świadczenie emerytalne, natomiast wypłatę pierwszej emerytury otrzymał Pan na konto 13 stycznia 2025 r.