Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
26 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 19 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego
Jest Pan Polakiem i posiada polskie obywatelstwo potwierdzone dowodem osobistym i paszportem (kopia w załączeniu).
Mieszka Pan w Polsce i tutaj znajduje się centrum Pana życiowych interesów. Mieszka Pan w P. z żoną i pasierbami, tutaj skupiają się wszystkie społeczne i zawodowe aspekty Pana życia.
W latach 1987-2003 przebywał Pan i pracował w Niemczech.
Od 2004 roku do chwili obecnej mieszka Pan i pracuje w P.
Po uzyskaniu wieku emerytalnego przyznano Panu świadczenie emerytalne z Zus-u, które jest opodatkowane w Polsce.
W okresie pracy w Niemczech był Pan ubezpieczony w Arzte Versorgung.
Jest to ubezpieczenie emerytalne lekarzy. Ubezpieczenie to nie jest częścią państwowego ubezpieczenia społecznego. Jest to ubezpieczenie stworzone przez autonomiczny samorząd lekarski, jest przeznaczone wyłącznie dla lekarzy i jest zarządzane przez lekarzy. Jest to ubezpieczenie kapitałowe a nie repartycyjne. Jest ono dziedziczone przez współmałżonka.
Od pierwszej wypłaty świadczenia z Niemiec bank pobiera składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz podatek. Po zakończeniu roku podatkowego otrzymuje Pan PIT-11, a ten Pana księgowa uwzględnia w rocznym rozliczeniu podatkowym.
Tak więc podatek od świadczenie z Arzte Versorgung płaci Pan od 2022 roku w Polsce.
Świadczenie wypłacane przez Arzte Versorgung nie pochodzi z funduszu utworzonego przez państwo niemieckie lecz z kapitału zgromadzonego przez ubezpieczonego lekarza. Wszyscy lekarze są obowiązkowo zrzeszeni w izbach lekarskich i utworzonym przez te izby Arzte Versorgung.