Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego w odniesieniu do wartości umorzonej wierzytelności w części przypadającej na zakup udziału w drodze dojazdowej oraz prawidłowe w pozostałej części.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 20 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem. Uzupełniła go Pani pismem z 18 maja 2026 r. (wg daty wpływu) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(…) września 2008 r. pierwotni kredytobiorcy, w tym Pani ojciec – (…), zawarli z (…) umowę kredytu mieszkaniowego. Kredyt został przeznaczony na zakup oraz remont nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym położonej w miejscowości (…) (działka nr (…)), a następnie – na podstawie aneksu z (…) października 2008 r. – również na zakup udziału w niezabudowanej działce nr (…) stanowiącej drogę dojazdową do tej nieruchomości. Kredyt został udzielony przed dniem 15 stycznia 2015 r. i był zabezpieczony hipoteką.
(…) listopada 2022 r. zmarł Pani ojciec – (…). Na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia z (…) grudnia 2022 r. nabyła Pani udział w prawach i obowiązkach wynikających z umowy kredytu w wysokości 1/3. Nie była Pani pierwotnie stroną umowy kredytu, ale weszła Pani w prawa i obowiązki kredytobiorcy w drodze dziedziczenia.
(…) marca 2026 r. wraz z pozostałymi kredytobiorcami zawarła Pani z (…) aneks oraz ugodę dotyczącą kredytu, stając się stroną umowy jako kredytobiorca.
Zgodnie z ugodą bank:
- ustalił wysokość zadłużenia na kwotę (…) CHF ((…) PLN),
- dokonał umorzenia zobowiązania w tej kwocie,
- zobowiązał się do wypłaty (…) zł jako nadpłaty kredytu,