Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
23 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 16 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 19 maja 2026 r. (wpływ 26 maja 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jest Pani osobą fizyczną. W sierpniu 2024 r. zakończyła Pani zatrudnienie w związku z przejściem na emeryturę. Po rozwiązaniu umowy o pracę pracodawca w dniu 23 września 2024 r. zlecił przelew środków pieniężnych tytułem odprawy emerytalnej na Pani rachunek bankowy.
Z potwierdzenia przelewu wynika, że przelew był oznaczony jako „Odprawa emerytalna”, a jego kwota wynosiła (…) zł.
Środki z tytułu odprawy emerytalnej zostały zaksięgowane na Pani rachunku bankowym w dniu 24 września 2024 r.
Z informacji uzyskanej z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wynika, że pierwsza wypłata emerytury za miesiące sierpień i wrzesień 2024 r. nastąpiła na Pani konto bankowe w dniu 24 września 2024 r.
Po rozwiązaniu umowy o pracę została Pani ponownie zatrudniona u tego samego pracodawcy od dnia 1 września 2024 r. do dnia 31 grudnia 2024 r.
Pracodawca od wypłaconej odprawy emerytalnej pobrał zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych.
Wątpliwość Pani dotyczy tego, czy odprawa emerytalna, przy uwzględnieniu daty zlecenia jej wypłaty oraz daty faktycznego wpływu pierwszej emerytury z ZUS, powinna korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.