Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
27 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 27 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym i podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG. Przedmiotem działalności jest doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i pozostałe doradztwo w zakresie zarządzania oraz pośrednictwo w obrocie nieruchomościami. Przedmiot działalności gospodarczej Wnioskodawcy nie obejmuje natomiast obrotu papierami wartościowymi.
Wnioskodawca posiada obecnie, między innymi, dwa odrębne rachunki inwestycyjne w dwóch różnych bankach z siedzibą w (…) (każdy z osobna zwany „Bankiem”, łącznie zwane „Bankami”). Rachunki inwestycyjne zostały założone w celach inwestycyjnych opartych na budowaniu portfeli inwestycyjnych (każdy z osobna zwany „Rachunkiem”, łącznie zwane „Rachunkami”). Na Rachunkach mogą być zdeponowane następujące aktywa: środki pieniężne, instrumenty finansowe, w tym akcje i obligacje, oraz pochodne instrumenty finansowe („Aktywa”).
Wraz z usługą prowadzenia rachunku inwestycyjnego Banki świadczą wobec Wnioskodawcy także usługi zarządzania portfelami inwestycyjnymi (portfolio asset management). Usługi zarządzania portfelami inwestycyjnymi wykonywane są przez wykwalifikowane zespoły specjalistów zatrudnionych przez Banki, które polegają na podejmowaniu oraz realizacji decyzji inwestycyjnych w imieniu i na rachunek Wnioskodawcy i obejmują m. in. nabywanie i zbywanie instrumentów finansowych. Zatrudnieni w Bankach specjaliści są wysoce wykwalifikowanymi osobami, które w ramach swojej profesji są na bieżąco z wszelkimi zmianami na rynkach finansowych oraz giełdach światowych.