Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- prawidłowe w zakresie pytania 3;
- nieprawidłowe w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 28 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 1 czerwca 2026 r. (wpływ 1 czerwca 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca wraz z małżonką (prowadzący wspólne gospodarstwo domowe, rodzice trojga dzieci - rodzina 2+3) zaciągnęli w dniu 22 lutego 2006 r. kredyt budowlano-hipoteczny waloryzowany kursem CHF na wyłączne zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.
W latach 2007-2020 Wnioskodawca, spełniając wszelkie wymogi ustawowe, korzystał z tzw. ulgi odsetkowej, odliczając faktycznie zapłacone odsetki od dochodu. Na podstawie własnych zestawień Wnioskodawca ustalił, że łączna suma rzeczywistych odliczeń z tego tytułu we wskazanym okresie wyniosła (…) PLN.
Kwota ta została wyliczona z zachowaniem ustawowej proporcji (93%), uwzględniającej wyłącznie wydatki na spłatę odsetek od części kredytu przeznaczonej na inwestycję budowlaną, z wyłączeniem kosztów nabycia gruntu, które nie podlegały odliczeniu w ramach ulgi.
Kredyt został w całości spłacony w dniu 15 lutego 2021 r. (łączna suma wpłat ratalnych wyniosła (…) PLN).
W związku z kwestionowaniem przez Wnioskodawcę abuzywności mechanizmów waloryzacyjnych sprawa zawisła przed Sądem Okręgowym (...), sygn. (…).
Po korzystnym wyroku, jaki zapadł w sądzie I instancji Sprawa, po apelacji Banku, trafiła do sądu II instancji, jednakże w 2025 r. strony zdecydowały się zawrzeć Ugodę.