Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
25 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 25 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismami z 10 czerwca 2026 r. (wpływ 11 czerwca 2026 r.) oraz z 19 lipca 2026 r. (wpływ 19 lipca 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwania. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzeń przyszłych
Wnioskodawca jest osobą fizyczną z miejscem zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania (nieograniczony obowiązek podatkowy).
1. W 2026 r. oraz w latach kolejnych Wnioskodawca zamierza osiągać przychody (dochody) m.in. z tytułu inwestowania za granicą w:
a. obligacje skarbowe emitowane na rynku międzynarodowym przez obce państwa (przykładowo obligacje amerykańskie, europejskie);
b. obligacje finansowe emitowane na rynku międzynarodowym przez obce instytucje jak np. banki, firmy , fundusze, i inne organizacje;
c. DCN (dual currency notes) zarówno o charakterze międzywalutowym jak i typu waluta/kruszec (np. złoto);
d. Fundusze Inwestycyjne;
e. ETFy;
f. akcje spółek zagranicznych;
g. bony komercyjne (typu treasury bill – commercial paper);
h. produkty strukturyzowane (typu: Iow strike- produkty terminowe z określoną datą zapadalności dotyczące możliwości nabycia innych instrumentów, np. akcji, których nabycie uzależnione jest od osiągnięcia odpowiedniej ceny połączone z otrzymaniem premii).
2. Inwestycje będą realizowane w walutach obcych i w PLN.
3. Część z ww. instrumentów będzie sprzedawana lub umarzana w danym, konkretnym roku podatkowym i będzie przynosiła przychody lub straty z tytułu różnicy pomiędzy wartością nabycia i sprzedaży oraz ewentualnych praw powiązanych (kupony, premie, itd).