Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 stycznia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 16 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 1 kwietnia 2026 r. (wpływ 1 kwietnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego (przeformułowanego w uzupełnieniu wniosku)
Dnia 31 grudnia 2025 roku z Pana rachunku bankowego został wykonany przelew na kwotę (...) PLN na rachunek odbiorcy „IKZE” (produkt sprzedawany przez bank).
Posiada Pan potwierdzenie wykonania przelewu z datą 31 grudnia 2025 r.
Subfundusz zaksięgował tę wpłatę dopiero w styczniu 2026 roku. Bank wskazał, że zlecenie prowadzenia IKZE zostało przekazane do TFI dopiero 2 stycznia 2026 roku.
Za rok 2025 osiągnął Pan dochód, którego wysokość nie jest niższa niż kwota wpłaty na IKZE w wysokości (...) zł.
Przedmiotowa wpłata na IKZE nie została ani nie zostanie:
· zaliczona do kosztów uzyskania przychodów,
· odliczona od dochodu opodatkowanego na zasadach określonych w art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
· odliczona od przychodów na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym,
· zwrócona w jakiejkolwiek formie.
Posiada Pan potwierdzenie wpłaty i przelewu na rachunek IKZE.
Pytania (przeformułowane w uzupełnieniu wniosku)