Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest:
· nieprawidłowe – w podatku dochodowym od osób fizycznych,
· prawidłowe – w podatku od spadków i darowizn.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
18 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 12 sierpnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 23 września 2026 r. (wpływ 30 września 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu (…) maja 2026 r. otrzymał Pan przelew w wysokości (…) zł od Pana siostrzeńca z tytułu rozliczenia umowy darowizny z dnia (…) czerwca 2000 r.
Pana matka tą umową przekazała swojemu wnukowi gospodarstwo rolne.
Jednocześnie w tej umowie w (…) Pana siostrzeniec oświadczył, że w przypadku sprzedaży opisanego gospodarstwa rolnego zobowiązuje się wypłacić w terminie siedmiu dni od daty sprzedaży AA kwotę uzyskaną ze sprzedaży dwóch hektarów (2 ha), zaś Wnioskodawcy równowartość osiemdziesięciu arów (0,80 ha).
W uzupełnieniu wniosku wskazał Pan, że Pana matka przekazała swojemu wnukowi, a Pana siostrzeńcowi umową darowizny gospodarstwo rolne.
Wspólnie z matką ustalili Państwo, aby jedna młodsza osoba i najbliżej mieszkająca czyli Pana siostrzeniec zajął się sprawami gospodarstwa.
Jednocześnie ustalając, że w umowie darowizny będzie zobowiązany w przypadku sprzedaży tego gospodarstwa do wypłaty Panu kwoty stanowiącej równowartość 0,80 arów z tego gospodarstwa. W (…) tej umowy darowizny z dnia (…) czerwca 2000 r. obdarowany zobowiązał się, iż w przypadku sprzedaży tego gospodarstwa wypłaci Panu w terminie 7 dni od daty sprzedaży kwotę uzyskaną ze sprzedaży równowartości osiemdziesięciu arów z tego gospodarstwa poddając się egzekucji na podstawie tego aktu notarialnego.
Pytanie
Czy otrzymanie tego przelewu podlega opodatkowaniu PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych) czy opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn?