Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
19 sierpnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 17 sierpnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 23 września 2026 r. (wpływ 28 września 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni zatrudniona była w (…) na umowie o pracę od 2008 r.
W chwili przejścia na emeryturę Wnioskodawczyni zajmowała stanowisko (…).
Wnioskodawczyni, urodzona w 1962 r., przeszła na emeryturę trzy lata po osiągnięciu wieku emerytalnego, tj. w dniu (…) lutego 2026 r.
W dniu (…) marca 2026 r. Wnioskodawczyni otrzymała ostatnią pensję powiększoną o odprawę.
Z kolei w dniu (…) kwietnia 2026 r. Wnioskodawczyni przyznana została pierwsza emerytura, którą otrzymała na rachunek bankowy w dniu (…) kwietnia 2026 r.
W uzupełnieniu wniosku Wnioskodawczyni wskazała co następuje.
Wnioskodawczyni poinformowała pracodawcę o spełnieniu warunków do stosowania ulgi, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT. Stosowne oświadczenie na piśmie Wnioskodawczyni złożyła pracodawcy w 2023 r. Ponieważ przepisy nie wymagają corocznego odnawiania tego dokumentu, a w sytuacji faktycznej i prawnej oraz w miejscu zatrudnienia Wnioskodawczyni nie zaszły żadne zmiany, oświadczenie to pozostawało w mocy również w 2026 r. (pracodawca w wypłacie wynagrodzenia w styczniu 2026 zastosował ulgę).