Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- prawidłowe w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz
- nieprawidłowe w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
26 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 29 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W następstwie ziszczenia się zdarzenia ubezpieczeniowego określonego w umowie – niezdolność do pracy zawodowej spowodowana chorobę, na podstawie prywatnego nieobowiązkowego ubezpieczenia została Panu przyznana przez niemieckie towarzystwo ubezpieczeniowe (...) (polisa była opłacana w Niemczech) renta inwalidzka od (…) 2024 r.
Na moment przyznania renty i do chwili obecnej ma Pan miejsce zamieszkania w Polsce i renta jest wypłacana na Pana konto w polskim banku.
Bank jako płatnik stwierdził, że jest zobowiązany pobierać zaliczkę na podatek dochodowy zgodnie z art. 18 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Rzeczpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec.
W Pana ocenie brak jest podstaw do potrącenia przez bank zaliczki na podatek dochodowy, a potrącone zaliczki powinny zostać Panu zwrócone gdyż w świetle:
- art. 21 ust. 1 pkt 3c albo
- art. 21 ust. 1 pkt 4
ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wypłacona i wypłacana Panu renta jest zwolniona od podatku.
Pytanie
Mając na uwadze powyższy stan rzeczy prosi Pan o interpretację czy bank zasadnie pobrał i pobiera z przyznanej Panu renty zaliczkę na podatek dochodowy?
Pana stanowisko w sprawie