Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
29 września 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania środków otrzymanych z trustu z USA. Uzupełnił go Pan pismem z 1 listopada 2025 r. (wpływ 6 listopada 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(…) sierpnia 2025 r. otrzymał Pan przelew na rachunek bankowy, w kwocie (…) USD od A.B Trust. A.B powołał trust (…) grudnia 1980 r. i przekazał na jego własność swoje aktywa, wydając dyspozycje w jaki sposób środki uzyskane przez trust mają być rozdysponowane na rzecz beneficjentów, wśród których jest Pan umieszczony w harmonogramie podziału, pod nazwiskiem C.D.
W związku z przeniesieniem na trust własności aktywów będących przedmiotem zarządzania zachodzi podobieństwo do stosunku powiernictwa i w sprawie znajdują zastosowanie uregulowania umowy zawartej między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej, a Rządem Stanów jednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu podpisanej w Waszyngtonie z dnia 8 października 1974 r.
W umowie nie ma odrębnego artykułu dotyczącego opodatkowania świadczeń wypłacanych z trustu. Oznacza, że do opodatkowania tego rodzaju dochodu znajdują zastosowanie zasady ogólne przewidziane w art. 5 wskazanej umowy i środki pieniężne otrzymane przez osoby mające miejsce zamieszkania w Polsce podlegają opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w USA.
Środki, które otrzymał Pan jako beneficjent od trustu stanowią przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r.
Uzupełnienie wniosku
Posiada Pan miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce.