Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 listopada 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 4 listopada 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 11 grudnia 2025 r. (wpływ 12 grudnia 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanów faktycznych
Do (…) 2024 r. była Pani zatrudniona na umowę o pracę, pomimo iż rok wcześniej osiągnęła Pani wiek emerytalny i mogła Pani przejść na emeryturę.
Po osiągnięciu wieku emerytalnego, nadal pracując, uzyskała Pani od kadrowej informację, że przysługuje Pani tzw. ulga podatkowa dla seniorów. Nie poinformowała Pani jednak, że ulga nie przysługuje jeśli pobiera Pani rentę rodzinną.
Od (…) 2015 r. do (…) 2024 r. pobierała Pani rentę rodzinną po zmarłym mężu.
Od (…) 2024 r. przeszła Pani na emeryturę. Pierwszą emeryturę otrzymała Pani (…) 2024 r. z wyrównaniem od (…) 2024 r.
W (…) otrzymała Pani nagrodę jubileuszową, odprawę i wypłatę.
Emeryturę obliczono Pani na (…) zł.
W roku 2023 rozliczyła Pani PIT-37 i wyszło Pani (…) zł nadpłaty. Za rok 2024 z rozliczenia PIT-37, po odliczeniu faktur na leki i rehabilitację, wyszło Pani do zapłaty (…) zł.
W (…) 2025 r. pracownica urzędu skarbowego zadzwoniła do Pani i poinformowała, że musi Pani jak najszybciej zrobić korektę PIT za rok 2023 i rok 2024, ponieważ do zapłaty w sumie jest (…) zł.
W związku z tym, że od (…) 2024 r. nabyła Pani prawo do emerytury własnej, nie przysługiwała Pani już renta rodzinna po mężu. Renta rodzinna wypłacona po (…) 2024 r. została następnie zwrócona z ZUS do KRUS jako nienależnie pobrana i nieprzysługująca.
W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani co następuje.