Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
27 stycznia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 21 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 6 marca 2026 r. (wpływ 10 marca 2026 r.) oraz pismem z 16 kwietnia 2026 r. (wpływ 20 kwietnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu (…) 2022 r. zmarł Pana ojciec A, natomiast w dniu (…) 2025 r. zmarła Pana mama B. Rodzice byli stronami umowy partycypacji zawartej w dniu (…) 2004 r. z X z siedzibą w Y odnośnie lokalu mieszkalnego wchodzącego w skład przedsięwzięcia inwestycyjno- budowlanego.
W związku z partycypacją w kosztach budowy lokalu ponieśli wydatek w kwocie (...) zł, a także (...) zł tytułem kaucji mieszkaniowej.
Na skutek stwierdzenia nabycia spadku po zmarłym ojcu, a także aktu poświadczenia dziedziczenia po zmarłej mamie jest Pan wraz z siostrą spadkobiercą po rodzicach w częściach równych.
W skład spadku wchodzą prawa wynikające z ww. umowy partycypacyjnej oraz prawa do wpłaconej przez spadkodawców kaucji tytułem zabezpieczenia roszczeń przysługujących X z tytułu umowy najmu.
W dniu (…) 2025 r. wraz z siostrą dokonaliście Państwo cesji praw i obowiązków wynikających z umowy partycypacyjnej oraz umowy najmu na rzecz Cesjonariuszy. Z tego tytułu Cesjonariusze dokonali zapłaty na Pana rzecz oraz na rzecz Pana siostry łącznej kwoty (...) zł tytułem odstępnego jako rekompensatę za przejęte prawo do opłaty partycypacyjnej oraz kaucji.
Ponadto tytułem rekompensaty za poniesione nakłady oraz wyposażenie na ww. lokal Cedenci zapłacili łączną kwotę (...) zł. tj. po (...) zł na rzecz Pana oraz Pana siostry.