Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 stycznia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 28 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości odliczenia w zeznaniu podatkowym wpłat na IKZE. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W ostatnim dniu grudnia 2025 r. (31 grudnia 2025 r.):
a) zawarła Pani z (…) umowę o prowadzenie konta Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Umowę zawarła Pani elektronicznie, poprzez aplikację online banku (Bank działa jako pośrednik wskazanego funduszu).
b) dokonała Pani elektronicznie (przez aplikację Bank) przelewu na kwotę 15 600 zł na konto IKZE.
Na potwierdzeniu przelewu widnieją dane: tytuł „zakup SF”, data operacji „2025-12-31”, data księgowania „2025-12-31”.
Wpłata została zaksięgowana na koncie IKZE w dniu 8 stycznia 2026 r.
Prowadzi Pani działalność gospodarczą (NIP: …), zatem Pani limit roczny wpłat na IKZE w 2025 r. to 15 611,40 zł. W 2025 r. rozliczała się Pani podatkiem liniowym.
Na dzień 28 stycznia 2026 r. nie złożyła Pani formularza PIT za 2025 rok więc środki przeznaczone na IKZE nie zostały dotychczas zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ani nie zostały zwrócone w jakiejkolwiek formie.
Pytanie
Czy może Pani odliczyć kwotę wpłaconą na IKZE w dniu 31 grudnia 2025 r. od podatku dochodowego za rok 2025 w zeznaniu podatkowym za 2025 r. mimo tego, że data zaksięgowania środków na koncie IKZE to 8 stycznia 2026 r.?
Pani stanowisko w sprawie
W Pani ocenie, może Pani dokonać odliczenia kwoty 15 600 zł wpłaconej 31 grudnia 2025 r., gdyż decyduje data obciążenia rachunku, a nie data zaksięgowania środków na koncie IKZE.
Potwierdzają to m.in. indywidualne interpretacje podatkowe wydane w sprawach: 0113-KDIPT2-2.4011.152.2023.2.AKU, 0112-KDIL2-1.4011.998.2025.1.KF, 0112-KDIL2-1.4011.737.2025.2.JK.
Ocena stanowiska