Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- prawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego w odniesieniu do umorzonej kwoty wierzytelności w części dotyczącej kredytu zaciągniętego wydatki określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- nieprawidłowe – w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
2 grudnia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 2 grudnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismem z 8 grudnia 2025 r. (wpływ 9 grudnia 2025 r.), pismem z 29 grudnia 2025 r. (wpływ 29 grudnia 2025 r.) oraz pismem z 5 stycznia 2026 r. (wpływ 5 stycznia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1. Zainteresowana będąca stroną postępowania:
A.B.
(…);
2. Zainteresowany niebędący stroną postępowania:
W.B.
(…).
Opis zdarzenia przyszłego
W dniu (…) 2011 r. zawarliście Państwo umowę kredytu hipotecznego z bankiem na kwotę (...) PLN, indeksowaną do EUR. Celem kredytu była budowa lokalu mieszkalnego przez inwestora zastępczego (kwota: (...) PLN), refinansowanie kosztów zakupu powyższego lokalu mieszkalnego na rynku pierwotnym (kwota: (...) PLN) oraz cel dodatkowy (kwota: (...) PLN).
Mieszkanie zostało zakupione na własne cele mieszkaniowe. Kredyt nie był związany z działalnością gospodarczą, dotyczył jednej inwestycji mieszkaniowej.
Cel dodatkowy był ubezpieczeniem na życie ((...) PLN) oraz ubezpieczeniem niskiego wkładu ((...) PLN). Ubezpieczenia i ich obowiązek zawarcia, były niezbędne do uzyskania promocyjnej marży kredytu oferowane przez Bank (...).
W listopadzie 2025 r., Bank zaproponował Państwu zawarcie ugody polegającej na umorzeniu kwoty (...) PLN z pozostałego zadłużenia.
W uzupełnieniu wniosku wskazaliście Państwo co następuje.