Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 grudnia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 1 grudnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania emerytury otrzymywanej z Niemiec. Uzupełnił go Pan pismem z 31 grudnia 2025 r. (wg daty wpływu) – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W latach 2007-2017 pracował Pan w Niemczech w firmie (…). Pracodawca opłacał składki na ubezpieczenie społeczne w Deutsche Rentenversicherung, który jest odpowiednikiem ZUS.
W czerwcu tego roku [2025 – dop. Organu] wystąpił Pan z wnioskiem o polską emeryturę do ZUS i niemiecką za pośrednictwem ZUS w (…). Otrzymał Pan decyzję ZUS o przyznaniu polskiej emerytury i Rentenversicherung emerytury niemieckiej.
W Niemczech będzie się Pan rozliczał w (…) mając ograniczony obowiązek podatkowy, co praktycznie oznacza brak ulg i kwoty wolnej, a więc 14% podatku.
Tymczasem polski bank pobrał od Pana zaliczkę na polski podatek od niemieckiej emerytury.
Uzupełnienie stanu faktycznego
Przez całe życie, teraz i w przyszłości również zamierza Pan mieć miejsce zamieszkania w Polsce i tu podlega Pan nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Jest Pan obywatelem Polski.
Emerytura, o której mowa jest z obowiązkowego systemu ubezpieczeń społecznych Niemiec. Deutsche Rentenversicherung to odpowiednik polskiego ZUS. Mówimy: ZUS, myślimy Deutsche Rentenversicherung, mówimy: Deutsche Rentenversicherung, myślimy ZUS. Tak jak w Polsce jest to tzw. I filar emerytury, obowiązkowy dla wszystkich legalnie zatrudnionych. Składkę emerytalną 18,6% zarobków brutto opłaca po połowie pracodawca i pracownik. Nie ma możliwości dobrowolnego ZUS lub nie płacenia go. Tak samo jest u Niemców. Też mają tam II, III a może i IV filar emerytury, ale to nie ma znaczenia. W Pana przypadku jest to obowiązkowy Rentenversicherung, (…).