Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 grudnia 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 10 grudnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości odliczenia w zeznaniu podatkowym wpłat na IKZE. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
28 kwietnia 2024 r. złożyła Pani PIT-37 wraz z PIT/O – rozliczając dochody osiągnięte w 2023 r. Zgodnie z przepisami ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego – odliczyła Pani ulgę od swojego dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej 12%. Był to pierwszy rok korzystania przez Panią z takiej ulgi podatkowej (IKZE).
Umowę na prowadzenie konta IKZE zawarła Pani z biurem maklerskim (…) 29 grudnia 2023 r. Wpłaty na IKZE – w wysokości 8322 zł dokonała Pani 29 grudnia 2023 r. Pieniądze przelała Pani do biura maklerskiego, z którym zawarła Pani umowę na prowadzenie konta IKZE: (…). W tytule zaznaczyła Pani: Wpłata na zakup obligacji 10-letnich IKZE. Transakcja została zrealizowana 29 grudnia 2023 r. Przelew zawiera dane: Data księgowania: 29.12.2023 oraz Data transakcji: 29.12.2023. Nr transakcji w (…): (…).
Zgodnie z informacjami przedstawianymi na stronie Podatki.gov.pl zmieściła się Pani w limicie wpłaty oraz spełniła Pani wszystkie wymagania jakimi ma udokumentować prawo do ulgi. Informacje ze strony Podatki.gov.pl brzmią: „Jak dokumentować prawo do ulgi: Ulgę udokumentujesz wszelkiego rodzaju dokumentami, z których wynika poniesienie takiego wydatku. Dokument powinien zawierać m.in. dane, które identyfikują wpłacającego, odbiorcę wpłaty, tytuł i kwotę wpłaty. Takim dokumentem jest np. przelew bankowy”.