Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 19 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzeń przyszłych
Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki X sp. jawna (dalej „Spółka”). Wnioskodawca posiada 98% udziału w majątku, zyskach i stratach Spółki. Drugim wspólnikiem Spółki posiadającym 2% udziału w jej majątku jest syn Wnioskodawcy. Spółka nie jest podatnikiem podatku dochodowego. Jest podmiotem transparentnym podatkowo, a jej dochody podlegają opodatkowaniu na poziomie wspólników.
Wnioskodawca przystąpił do Spółki w drodze zmiany umowy Spółki dnia (…) czerwca 2018 r. (wpis w KRS w dniu (…) września 2018 r.). W tym czasie Spółka działała jako spółka komandytowa. Przystępując do Spółki, Wnioskodawca wniósł wkład niepieniężny w postaci całości swojego przedsiębiorstwa, które wcześniej prowadził w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej.
Spółka przez lata prowadziła działalność transportową. Realizowała przewóz towarów m.in. na rzecz dużych firm, posiadających sieci sklepów w całej Polsce. W związku z planami Wnioskodawcy, będącego głównym wspólnikiem, związanymi z przejściem na emeryturę, obecnie Spółka wygasza prowadzoną działalność gospodarczą. W tym celu podejmowane są czynności mające na celu zakończenie współpracy z kluczowym kontrahentem Spółki oraz zbycie składników majątku służących do prowadzenia działalności przez Spółkę w postaci ciągników siodłowych i naczep.
Wnioskodawca posiada zobowiązanie (dług) wobec Spółki z tytułu udzielonej mu przez Spółkę pożyczki. W majątku Spółki znajduje się zatem również wierzytelność wobec Wnioskodawcy z tego tytułu – wierzytelność o zwrot kapitału pożyczki (dalej „Wierzytelność”).