Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 listopada 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 14 listopada 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 29 grudnia 2025 r. (wpływ 29 grudnia 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Dnia (...) 2023 r. Wnioskodawca podpisał umowę o wykonanie robót budowlanych z Kontrahentem prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą.
Przedmiotem umowy było wykonanie robót brukarskich na nieruchomości Wnioskodawcy, która jest zaliczona do środków trwałych przedsiębiorstwa Wnioskodawcy.
W dniu (...) 2024 r. Kontrahent wystawił fakturę końcową za wykonane prace w wysokości (…) zł, której termin płatności przypadał na (…) 2024 r.
Roboty budowlane nie zostały wykonane w terminie oraz powstały usterki, które nie zostały usunięte, w związku z czym Wnioskodawca wyliczył odszkodowanie za naprawę wadliwie wykonanych prac w wysokości (…) zł, wskazując, jakie wystąpiły usterki, a także obciążył Kontrahenta karą umowną, wynikającą z ww. umowy (...) o treści „Wykonawca zapłaci Zamawiającemu kary umowne za zwłokę w wykonaniu przedmiotu umowy w wysokości (…)% całkowitego wynagrodzenia netto za każdy dzień zwłoki, licząc od terminu zakończenia zadania) w wysokości (…) zł.
W dniu (…) 2024 r. Wnioskodawca wezwał Kontrahenta do zapłaty kwoty odszkodowania oraz kar umownych, natomiast w dniu (…) 2024 r. Wnioskodawca dokonał potrącenia roszczeń oświadczeniem o potrąceniu przesłanym Kontrahentowi (oświadczenie zostało doręczone w dniu (…) 2025 r.).
W ten sposób cała należność z wystawionej faktury za roboty budowlane została zapłacona przez potrącenie z wzajemnych wierzytelności z tytułu naliczonej kary umownej oraz odszkodowania przed upływem 90 dni, liczonych od dnia, w którym upłynął termin płatności określony w wystawionej fakturze.