Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 26 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 6 marca 2026 r. (wpływ 13 marca 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego
W październiku 2024 r. zmarli małżonkowie (...).
Zmarli nie pozostawili po sobie testamentu.
Pomiędzy zmarłymi istniał ustrój współwłasności majątkowej małżeńskiej.
Jedynymi spadkobiercami ustawowymi są ich dzieci:
1) syn,
2) córka.
W skład masy spadkowej wchodzi nieruchomość, stanowiąca lokal mieszkalny, którego właścicielami zgodnie z treścią księgi wieczystej są zmarli. Przedmiotowy lokal nabyty został przez zmarłych 9 listopada 2021 r.
W wyniku dziedziczenia ustawowego Wnioskodawca oraz jego siostra nabyli po 1/2 udziału w spadku.
Spadkobiercy planują dokonanie umownego działu spadku, w wyniku którego:
1) całość prawa własności lokalu mieszkalnego przypadnie córce,
2) Wnioskodawca otrzyma od siostry spłatę pieniężną w wysokości (…) zł, odpowiadającą wartości przysługującego mu udziału w spadku, tj. wartości 1/2 udziału w przedmiotowej nieruchomości, potwierdzonej operatem szacunkowym.
Kwota spłaty nie przekroczy wartości udziału spadkowego przysługującego Wnioskodawcy i ma charakter ekwiwalentny. Celem działu spadku jest wyłącznie zniesienie współwłasności między rodzeństwem i uporządkowanie stosunków majątkowych po zmarłych rodzicach.
Na moment składania wniosku dział spadku nie został jeszcze dokonany.
Pytanie
Czy otrzymanie przez Wnioskodawcę spłaty pieniężnej w wysokości (…) zł w związku z planowanym działem spadku, w wyniku którego całość nieruchomości przypadnie drugiemu spadkobiercy, spowoduje powstanie po stronie Wnioskodawcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w szczególności jako odpłatne zbycie nieruchomości lub jej udziału przed upływem 5 lat od nabycia wskazanej nieruchomości?
Pana stanowisko w sprawie