Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
12 grudnia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 9 grudnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan pismem z 22 stycznia 2026 r. (wpływ 26 stycznia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
(…) października 2023 r. „Umową darowizny” sporządzoną w formie aktu notarialnego przez (…), Wnioskodawca nabył prawo własności do lokalu mieszkalnego numer (…) stanowiącego odrębną nieruchomość, usytuowanego w budynku położonym (…). Wartość nabytego ww. lokalu została określona na kwotę (…).
Obecnie Wnioskodawca chce zawrzeć umowę o dożywocie, uregulowaną w art. 908 i nast. Kodeksu cywilnego. Na mocy tej umowy przeniesie prawo własności ww. lokalu na nabywcę. Nabywca w umowie o dożywocie zobowiąże się zapewnić Wnioskodawcy dożywotnie utrzymanie. To utrzymanie będzie polegało na wypłacaniu Wnioskodawcy co miesiąc pewnej kwoty pieniężnej. Nowy właściciel wypłaci Wnioskodawcy ponadto jednorazowo kwotę (…). Nabywca ustanowi także na rzecz Wnioskodawcy na zbywanym lokalu służebność osobistą mieszkania. Umożliwi ona Wnioskodawcy nieodpłatne korzystanie z tego lokalu, z wyłączeniem osób trzecich, aż do jego śmierci.
W piśmie stanowiącym uzupełnienie wniosku, udzielił Pan następujących odpowiedzi na zawarte w wezwaniu pytania:
1. Czy zgodnie z art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2025 r. poz. 163 ze zm.) ma Pan nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce?
Odpowiedź: Wnioskodawca jest obywatelem Polski i posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce.
2. W związku ze wskazaniem we wniosku: