Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 października 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 13 października 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Jest Pani osobą fizyczną mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.
Prowadzi Pani pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie (…). Dochody z tej działalności są opodatkowane podatkiem liniowym według stawki 19% i rozliczane przez Panią w zeznaniu PIT-36L.
Jednocześnie jest Pani zatrudniona na podstawie umowy o pracę, z której uzyskuje Pani dochody opodatkowane według skali podatkowej. Dochody ze stosunku pracy rozlicza Pani w zeznaniu PIT-37.
W 2026 roku zamierza Pani zawrzeć umowę o prowadzenie indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) i dokonać wpłaty w wysokości 16.956 zł, odpowiadającej podwyższonemu rocznemu limitowi wpłat przewidzianemu dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.
Będzie Pani posiadała tylko jedno IKZE. Wpłata zostanie dokonana z Pani środków i nie będzie zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, zwrócona ani odliczona więcej niż jeden raz.
Zamierza Pani odliczyć całą kwotę wpłaty na IKZE od dochodu ze stosunku pracy, opodatkowanego według skali podatkowej, w zeznaniu PIT-37 za 2026 rok. Nie zamierza Pani odliczać tej samej wpłaty w zeznaniu PIT-36L.
Zakłada Pani, że dochód wykazany w PIT-37 będzie wystarczający do dokonania odliczenia w pełnej wysokości.
W kolejnych latach podatkowych, o ile nadal będzie Pani prowadziła pozarolniczą działalność gospodarczą oraz uzyskiwała dochody ze stosunku pracy opodatkowane według skali podatkowej, zamierza Pani dokonywać dalszych wpłat na IKZE w granicach obowiązującego Panią podwyższonego limitu i odliczać je na analogicznych zasadach od dochodów wykazywanych w PIT-37, bez ponownego odliczania ich w PIT-36L.
Pytanie