Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 3 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jest Pan osobą fizyczną podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób fizycznych.
W roku podatkowym 2025 dokonał Pan wpłaty środków pieniężnych na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) prowadzone przez podmiot uprawniony do prowadzenia tego rodzaju rachunków. Środki pochodziły z Pana majątku własnego.
Po dokonaniu wpłaty, w krótkim czasie w tym samym roku kalendarzowym, złożył Pan dyspozycję zwrotu środków zgromadzonych na IKZE. W konsekwencji całość wpłaconej kwoty została Panu zwrócona. Środki te nie zostały wykorzystane do realizacji celów emerytalnych i nie pozostawały na rachunku IKZE przez dłuższy okres.
W związku z dokonanym zwrotem podmiot prowadzący IKZE sporządził i przekazał Panu oraz właściwemu urzędowi skarbowemu informację PIT-11, w której wykazał kwotę odpowiadającą wartości wpłaty na IKZE jako Pana przychód.
Sporządzając zeznanie roczne za wskazany rok podatkowy, powziął Pan wątpliwość, czy kwota wpłacona i następnie zwrócona z IKZE powinna zostać uwzględniona jako przychód podlegający opodatkowaniu według skali podatkowej w zeznaniu rocznym.
Nie skorzystał Pan z odliczenia wpłaty na IKZE od podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym za wskazany rok podatkowy.
W związku z powyższym występuje Pan o potwierdzenie prawidłowego sposobu kwalifikacji podatkowej środków wpłaconych na IKZE i następnie zwróconych w tym samym roku podatkowym.
Pytanie