Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych przedstawionego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług, jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
9 stycznia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 9 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązku zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego, na podstawie art. 89a ust. 4 ustawy, w rozliczeniu za 02/2023 r.
Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 24 lutego 2026 r. (data wpływu).
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego (ostatecznie przedstawiony w uzupełnieniu wniosku)
Dnia 05.08.2021 r. Państwa Spółka (Usługodawca) wystawiła fakturę sprzedaży za usługi do swojego Kontrahenta (Usługobiorcy). Faktura sprzedaży wystawiona była na kwotę … zł brutto/… zł netto. Termin płatności ww. transakcji przypadał na dzień 04.09.2021 r.
W związku z tym, że Kontrahent (Usługobiorca) od wymaganego terminu płatności, przez kolejne 90 dni nie opłacił należnej faktury, Spółka (Usługodawca) wystawiająca fakturę skorygowała VAT należny w deklaracji JPK_VAT za 12/2021 in minus (na podstawie ustawy z dnia 11 marca 2004 r. podatku od towarów i usług, art. 89a ust.1 ustawy o VAT; ulga za złe długi), pomniejszając tym samym kwotę podatku VAT należnego.
Kontrahent Spółki (Usługobiorca) wystawił swoją fakturę sprzedaży za materiały na Państwa (Usługodawcę), która jednak nie została zaakceptowana przez Państwa Spółkę (Usługodawca) i bez księgowania została ona odesłana do Kontrahenta (Usługobiorcy).
Mimo tego, Kontrahent (Usługobiorca) wystawił kompensatę na powyższe faktury. Państwa Spółka (Usługodawca) jej również nie zaakceptował i nie zaksięgował.
Wierzytelność wynikająca z tytułu nieuregulowanej faktury wystawionej 05.08.2021 r. dokumentującej sprzedaż usług została zaspokojona na skutek zawartej umowy porozumienia rozliczeniowego zawartego w dniu 17.02.2023 r. pomiędzy Państwa Spółką (Usługodawcą) a Kontrahentem (Usługobiorcą).