Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej wydatków :
- mających na celu przystosowanie lokalu do celów prowadzonej działalności gospodarczej – jest nieprawidłowe,
- na wyposażenie lokalu – jest prawidłowe,
- na czynsz najmu płacony małoletniemu po uzyskaniu zgody sądu – jest prawidłowe,
- na opłaty eksploatacyjne (czynsz, media) – jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wskazanych we wniosku wydatków. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 11 marca 2026 r. oraz pismem, które wpłynęło 25 marca 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą (dalej: „JDG”), jest czynnym podatnikiem VAT, opodatkowanym na zasadach ogólnych. Przedmiotem działalności jest m.in. wynajem krótkoterminowy i zakwaterowanie (PKD 55.20.Z).
Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką lokalu mieszkalnego w udziale 4/6. Pozostałe udziały należą do syna pełnoletniego (1/6) oraz syna małoletniego (1/6). Lokal nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Lokal znajduje się w złym stanie technicznym i wymaga szeregu prac naprawczych.
Wnioskodawczyni obecnie przygotowuje lokal do prowadzenia działalności i ponosi wydatki na:
1. zakup materiałów budowlanych i wyposażenia (dokumentowany fakturami VAT, na których wykazana jest kwota podatku VAT),
2. zakup usług remontowych (dokumentowany fakturami wystawianymi przez podmioty zwolnione z VAT lub rachunkami),
3. zakup narzędzi ręcznych i elektronarzędzi niezbędnych do prac (faktury VAT), wartość jednostkowa do 10 000 zł,
4. koszty gospodarowania odpadami (worki, kontenery),