Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych:
· jest prawidłowe w części dotyczącej braku powstania przychodu i obowiązku zapłaty podatku dochodowego od wypłaconych przez bank kwot (tj. zwrot nadpłaty w związku z rozliczeniem umowy oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego),
· jest prawidłowe w części dotyczącej braku obowiązku zapłaty podatku dochodowego od przychodu związanego z umorzeniem wierzytelności z tytułu zaciągniętego w 2007 r. kredytu hipotecznego w części w jakiej kredyt został zaciągnięty na wydatki określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. nabycie lokalu mieszkalnego i jego modernizację),
· nieprawidłowe w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
21 grudnia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismami złożonymi 26 stycznia 2026 r. oraz pismem złożonym 24 lutego 2026 r. – w odpowiedzi na wezwania.
Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1) Zainteresowany będący stroną postępowania: (...)
2) Zainteresowana niebędąca stroną postępowania: (...)
Opis zdarzenia przyszłego
W dniu 18 grudnia 2007 r. Wnioskodawca (Zainteresowany będący stroną postępowania) zawarł wraz z małżonką (Zainteresowaną niebędącą stroną postępowania; wspólność majątkowa ustawowa) umowę kredytu hipotecznego nr … indeksowanego do waluty obcej CHF z EFG … …….. (obecnie ……… Bank …..). Kwota kredytu została wypłacona w wysokości 775 251,50 zł. Kredyt został przeznaczony na zakupu lokalu mieszkalnego na rynku pierwotnym. Przedmiotową nieruchomość Wnioskodawcy nabyli w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych jako konsumenci, osoby fizyczne, a zaciągnięty kredyt został zabezpieczony hipoteką ww. lokalu.