Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych:
· w zakresie wydatkowania środków pieniężnych na zakup prawa odrębnej własności lokalu mieszkalnego nie pochodzących z tego odpłatnego zbycia, przed datą uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną własność – jest nieprawidłowe,
· w pozostałym zakresie – jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 kwietnia 2026 r. złożył Pan wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego. Uzupełnił go Pan pismami złożonymi 1 czerwca 2026 r. i 9 czerwca 2026 r. – w odpowiedzi na wezwania. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W 2025 r. wraz z małżonką podpisał Pan umowę przedwstępną sprzedaży nieruchomości, która została sfinalizowana aktem notarialnym dnia 6 lutego 2026 r. Ma Pan z żoną rozdzielność majątkową. Kwota sprzedaży nieruchomości to 1 850 000 PLN. Po spłaceniu hipoteki, która była na tę nieruchomość oraz podzieleniu reszty na dwie osoby po równo, Pana przychód wynosi 674 703,25 PLN.
Po otrzymaniu pieniędzy zakupił Pan mieszkanie w cenie 830 000 PLN, z czego 510 000 PLN w gotówce, a 320 000 PLN finansowane kredytem hipotecznym zaciągniętym 9 lutego 2026 r.
W uzupełnieniu wniosku z 1 czerwca 2026 r., udzielił Pan następujących odpowiedzi na zadane w wezwaniu pytania:
1) kiedy i w jaki sposób nabył Pan udział w nieruchomości, który Pan odpłatnie zbył 6 lutego 2026 r.; w przypadku nabycia w spadku proszę wskazać, kiedy nieruchomość nabył spadkodawca;
Odpowiedź: Nabycie: Umowa przedwstępna w formie aktu notarialnego pomiędzy deweloperem a Panem i Pana żoną – 11 kwietnia 2019 r. Umowa ustanowienia odrębnej własności lokalu oraz umowa sprzedaży pomiędzy deweloperem a Panem i żoną – 12 lutego 2021 r.