Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego w odniesieniu do zwrotu świadczeń i wypłaty części odsetek ustawowych za opóźnienie jest nieprawidłowe oraz prawidłowe w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 września 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca pozostaje we wspólności majątkowej małżeńskiej z żoną …. Wnioskodawca zawarł w dniu 27 października 2006 r. z …Bankiem umowę kredytu hipotecznego na kwotę 150 000 zł waloryzowanego kursem CHF. Kredyt został zaciągnięty jako osoba fizyczna i była to jedna inwestycja mieszkaniowa, realizująca własne cele mieszkaniowe. Kredyt został zabezpieczony hipoteką na nieruchomość. W związku z dochodzeniem roszczeń z tytułu nieważności umowy kredytu, w dniu 4 marca 2025 r. zapadł wyrok I instancji wydany przez Sąd … w ……, stwierdzający nieważność umowy kredytu. Bank złożył apelację od wyroku Sądu I instancji.
Z inicjatywy Banku Strony prowadzą negocjacje ugodowe, które przewidują:
- rozliczenie polegające na zwrocie przez Bank świadczeń spełnionych przez Wnioskodawcę w wykonaniu nieważnej umowy kredytu mieszkaniowego,
- wypłatę na rzecz Wnioskodawcy kwoty tytułem ustalonych przez Strony części odsetek ustawowych za opóźnienie wyliczonych za okres od dnia wpływu pozwu do Banku do dnia zawarcia ugody,
- brak innych świadczeń o charakterze premii, wynagrodzenia za zrzeczenie roszczeń lub świadczeń niezwiązanych z rozliczeniem kredytu mieszkaniowego.
Ugoda zostanie zawarta w okresie obowiązywania rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ugód dotyczących kredytów mieszkaniowych. Wnioskodawca nie korzystał wcześniej z tego zaniechania w odniesieniu do innego kredytu mieszkaniowego, a kredyt dotyczył jednego gospodarstwa domowego i jednej inwestycji mieszkaniowej.