Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 października 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 2 października 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła Pani wniosek pismem z 17 listopada 2025 r. (data wpływu 19 listopada 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawczyni jest osobą posiadającą obywatelstwo polskie i miejsce zamieszkania na terytorium Polski. Na Jej rachunek bankowy w Polsce wpływa świadczenie wdowie (tzw. widow's benefit/ survivor's benefit) wypłacane przez Social Security Administration w Stanach Zjednoczonych Ameryki. Świadczenie to stanowi odpowiednik polskiej renty rodzinnej. Od wpływających kwot bank pobiera zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki zdrowotne.
W uzupełnieniu wniosku Wnioskodawczyni wskazała, że oczekuje wydania interpretacji dla roku 2025 oraz lat następnych, ponieważ świadczenie będzie wypłacane cyklicznie również w kolejnych latach.
W latach podatkowych objętych wnioskiem Wnioskodawczyni posiada miejsce zamieszkania w Polsce i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Otrzymywane przez Wnioskodawczynię świadczenie wdowie jest wypłacane przez Social Security Administration (SSA) na podstawie federalnych przepisów emerytalno-rentowych: United States Social Security Act - 42 U.S.C. Chapter 7, w szczególności section 402(e) - Widow's Insurance Benefits.
Świadczenie stanowi element amerykańskiego systemu zabezpieczenia społecznego (Social Security), analogicznego do polskiego systemu emerytalno-rentowego. Świadczenie stanowi określony procent świadczenia emerytalnego zmarłego męża Wnioskodawczyni, ustalonego przez Social Security Administration. Przyznanie świadczenia było uzależnione od spełnienia warunków przewidzianych w Social Security Act, w tym osiągnięcia wymaganego wieku (60 lat). Nie było uzależnione od kryterium dochodowego ani od posiadania dzieci. Świadczenie nie było uzależnione od wysokości dochodów Wnioskodawczyni.
Wysokość świadczenia zależy od:
- wysokości emerytury zmarłego męża Wnioskodawczyni,