Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- nieprawidłowe w części dotyczącej braku opodatkowania emerytury otrzymywanej z Social Security ze Stanów Zjednoczonych Ameryki;
- prawidłowe w części dotyczącej braku opodatkowania emerytury otrzymywanej z ... State Retirement System ze Stanów Zjednoczonych Ameryki.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan 9 lutego 2026 r. oraz – w odpowiedzi na wezwania – pismami, które wpłynęły 3 marca 2026 r. oraz 14 marca 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Zwraca się Pan z prośbą o wydanie interpretacji indywidualnej dot. uwzględnienia w rozliczeniach PIT-36 otrzymywanych świadczeń – emerytury amerykańskiej z ubezpieczenia powszechnego (rządowego) Social Security. Emerytura ta przekazywana jest na konto w USA. Nie pobierany jest tam podatek, ponieważ mieści się Pan w wolnej kwocie i jest Pan polskim rezydentem podatkowym. Przez ostatnie kilka lat w Pana zeznaniach PIT-36 uwzględniał Pan dochód z emerytury – pensji z funduszu pracowniczego (stanową) oraz polską z ZUS. Nie uwzględniał Pan z Social Security, ponieważ poinformowano Pana i sam Pan czytał, że nie ma Pan takiego obowiązku. W dalszym ciągu nie jest Pan pewien, czy postępuje Pan zgodnie z przepisami i w chwili obecnej kancelaria podatkowa na Pana prośbę dokonała korekt za lata 2020-2024 i ma Pan do zapłaty ok. ... tys. zł.
W związku z tą sytuacją prosi Pan o wydanie interpretacji indywidualnej odnośnie prawidłowości w uwzględnianiu dochodów.
Uzupełnienie wniosku z 9 lutego 2026 r.