Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 25 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania pismem z 1 kwietnia 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
25 lutego 2025 r. rozwiązała Pani stosunek pracy i przeszła na nauczycielskie świadczenie kompensacyjne. W tym samym dniu wypłacono Pani odprawę emerytalną i ekwiwalent za urlop wypoczynkowy. Potrącono od obu składników wynagrodzenia podatek dochodowy w wysokości 5 208 zł. ZUS przyznał Pani świadczenie kompensacyjne i wypłacił po raz pierwszy świadczenie w dniu 14 marca 2025 r. Pani odprawa emerytalna i ekwiwalent za urlop miały ścisły związek z zakończeniem pracy zawodowej po 32 latach pracy.
Uzupełnienie opisu stanu faktycznego
Na moje pytanie o treści:
Kiedy osiągnęła Pani wiek emerytalny (proszę wskazać dzień, miesiąc, rok ukończenia 60. roku życia)?
odpowiedziała Pani:
Nie ukończyłam jeszcze 60 lat. W momencie przejścia na nauczycielskie świadczenie kompensacyjne 26 lutego 2025 r. (miałam ukończone 55 lat i siedem miesięcy, data urodzenia: 12.07.1969 r.). W tym dniu wypłacono mi odprawę emerytalną oraz ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy w wysokości: 45 188,75 zł.
Na moje pytanie o treści:
Czy i kiedy dokładnie (proszę wskazać dzień, miesiąc, rok) otrzymała Pani pierwszą emeryturę z ZUS?
odpowiedziała Pani:
Pierwsze świadczenie z ZUS otrzymałam 27 marca 2025 r.
Na moje pytanie o treści:
Czy w okresie od 25 lutego 2025 r. do dnia otrzymania wskazanej we wniosku wypłaty pierwszej emerytury nie otrzymywała Pani: