Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismami, które wpłynęły 9 kwietnia 2026 r. oraz 14 kwietnia 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Prosi Pani o interpretację, dotyczącą Pani wpłat na IKZE. Zależy Pani na tym, żeby zostały uznane jako wpłaty na rok 2025.
Stan obecny jest taki, że wpłaty dokonane przez Panią w roku 2025 zostały zaksięgowane przez X w 2026 r.
Historia sprawy:
30 października 2025 r. zakupiła Pani polisę ..., której częścią jest IKZE. Rozpoczęła Pani też wtedy dokonywanie wpłat na IKZE (posiada Pani potwierdzenie przelewów ze swojego konta):
· … października 2025 r. - … pln,
· … grudnia 2025 r. - … pln,
· … grudnia 2025 r. - … pln.
Wcześniej posiadała Pani IKZE prowadzone w .... (fundusz obligacji). 16 grudnia 2025 r. dokonała Pani przeniesienia IKZE do V w ramach produktu .....
Proces ten został przeprowadzony z zachowaniem przez Panią obowiązujących terminów. Transfer środków został przeprowadzony 29 grudnia 2025 r. 30 grudnia 2025 r. dokonała Pani kolejnej (czwartej w 2025 r.) wpłaty środków na IKZE prowadzonej już w V (posiada Pani potwierdzenie przelewu ze swojego konta). Zależało Pani na terminowym dokonaniu wpłaty, w 2025 r., ponieważ umożliwia to skorzystanie z przysługującego odliczenia wpłat na IKZE od podstawy opodatkowania za rok 2025.
30 grudnia 2025 r. - … pln.
Zatem wszystkie przelewy zostały przez Panią wykonane w terminie, przed końcem roku kalendarzowego 2025. Niestety, ku Pani zaskoczeniu, wszystkie wpłaty zostały zaksięgowane przez V dopiero w styczniu 2026 r.