Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
6 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy objęcia Units. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie pismem z 21 kwietnia 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym i posiada w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy w rozumieniu art. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej także: ustawa o PIT).
W dniu 28 grudnia 2023 r. Wnioskodawca zawał umowę „…” (dalej: „Umowa”), na mocy której przeniósł na … (dalej: „Nabywca”), spółkę osobową prawa amerykańskiego, udziały w polskiej spółce kapitałowej – …sp. z o.o.
W zamian za udziały Wnioskodawca otrzymał:
- kwotę … dolarów amerykańskich przelewem na rachunek bankowy oraz
- jednostki zwykłe uczestnictwa klasy A (ang. Class A Comment Units) oraz
- jednostki uprzywilejowane klasy A (ang. Class A Preferred Units) w kapitale nabywcy (dalej: „Rollover Interest”).
Sprzedaż udziałów w polskiej spółce kapitałowej w zamian za Rollover Interest została zdefiniowana w Umowie jako tzw. „Rollover lnvestment”, tj. transakcja, w ramach której inwestor wnosi składnik majątkowy (w niniejszym przypadku: udziały) do spółki osobowej w zamian za np. jednostki uczestnictwa (ang. Units).
Na gruncie prawa amerykańskiego kluczowe cechy Rollover lnvestment obejmują: