Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 4 maja 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jest w dniu 4 kwietnia 2025 r. osiągnął wiek emerytalny (65 lat), uzyskując tym samym prawo do emerytury. Decyzją Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z dnia 6 czerwca 2025 r. przyznano Mu emeryturę od dnia 1 kwietnia 2025 r.
Wnioskodawca pozostawał w stosunku pracy na podstawie umowy o pracę do dnia 28 kwietnia 2025 r., a w związku z rozwiązaniem stosunku pracy nabył prawo do odprawy emerytalnej. Wniosek o przyznanie emerytury został złożony w dniu 28 kwietnia 2025 r.
Odprawa emerytalna została wypłacona w dniu 9 maja 2025 r., natomiast pierwsza wypłata emerytury nastąpiła dopiero w dniu 13 czerwca 2025 r. i obejmowała wyrównanie świadczenia od dnia 1 kwietnia 2025 r. Na dzień wypłaty odprawy emerytalnej Wnioskodawca nie otrzymał jeszcze żadnego świadczenia emerytalnego. Pracodawca pobrał zaliczkę na podatek dochodowy od wypłaconej odprawy emerytalnej.
Uzupełnienie wniosku
Przychody w okresie do dnia rozwiązania stosunku pracy
Wnioskodawca od początku 2025 r. do dnia 28 kwietnia 2025 r. uzyskiwał przychody wyłącznie ze stosunku pracy na podstawie umowy o pracę.
Podleganie ubezpieczeniom społecznym
Z tytułu uzyskiwania powyższych przychodów Wnioskodawca podlegał ubezpieczeniom społecznym zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych.
Uprawnienia do świadczeń na dzień wypłaty odprawy
Na dzień wypłaty odprawy emerytalnej (9 maja 2025 r.) Wnioskodawca posiadał ustalone prawo do emerytury z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, przyznane decyzją Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z dnia 6 czerwca 2025 r., z wyrównaniem od dnia 1 kwietnia 2025 r.
Faktyczne otrzymywanie świadczeń