Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe a w części prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
· nieprawidłowe - w części dotyczącej wykupu przez emitenta obligacji, od których są należne świadczenia okresowe,
· prawidłowe – w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
9 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismami z 9 czerwca 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną mającą miejsce zamieszkania w Polsce i podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawczyni zwraca się o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej poniżej opisanego zdarzenia przyszłego, obejmującego skutki podatkowe realizacji praw wynikających z posiadania obligacji skarbowych otrzymanych w drodze darowizny.
Wnioskodawczyni spodziewa się otrzymania w drodze darowizny od swojego pełnoletniego dziecka (zstępnego) polskich detalicznych obligacji skarbowych emitowanych przez Skarb Państwa. Darczyńca nie jest polskim rezydentem podatkowym. Obligacje zostały uprzednio nabyte przez darczyńcę ze środków własnych. Przedmiotem darowizny będą detaliczne obligacje skarbowe (spośród oferowanych przez emitenta 3-miesięcznych, rocznych, 2-, 3-, 4- lub 10-letnich), nabyte przez darczyńcę bezpośrednio od emitenta za pośrednictwem agenta sprzedaży. Część obligacji została nabyta przez darczyńcę po cenie nominalnej, natomiast część została nabyta w drodze zamiany wcześniejszych obligacji, z zastosowaniem dyskonta (poniżej wartości nominalnej, np. 99,90 zł za obligację o wartości nominalnej 100 zł), ze środków pochodzących z wykupu wcześniejszych emisji obligacji skarbowych należących do darczyńcy (również nabytych przez darczyńcę bezpośrednio od emitenta za pośrednictwem agenta sprzedaży).
Wnioskodawczyni zamierza zgłosić otrzymanie darowizny do właściwego urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w ustawowym terminie 6 miesięcy, celem skorzystania ze zwolnienia przewidzianego dla najbliższej rodziny (tzw. grupa 0). Po otrzymaniu darowizny w postaci obligacji, Wnioskodawczyni zamierza zarządzać nimi w ramach jednego procesu oszczędnościowo-inwestycyjnego.