Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
27 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 13 lipca 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu … 2021 r. wpłacił Pan na Fundusz Inwestycyjny Otwarty w … … zł. W kolejnym roku, a dokładnie … 2022 r. zamierzał Pan wypłacić swoje oszczędności. Udał się Pan do banku, w którym to poinformowano Pana, że stan konta jest następujący: … zł. Zdenerwował się Pan, bo stracił dużą kwotę pieniędzy. Pan Pana uspokoił, by wstrzymał się Pan z wypłatą, bo te pieniądze zapracują na wyższą kwotę. Jednak po miesiącu, a mianowicie … 2022 r. postanowił Pan jednak wypłacić wszystkie pieniądze. Wówczas okazało się, że ma Pan ich tam jeszcze mniej. Wypłacił Pan jedyne … zł. Poniósł Pan stratę w wysokości … zł.
W tym roku otrzymał Pan PIT-8C, który informuje Pana, że z innej inwestycji uzyskał Pan zysk, od którego musi Pan zapłacić 19%-owy podatek. W rozliczeniu rocznym musi Pan ująć tegoroczny PIT-8C, ale również chciałby Pan ująć PIT-8C za 2022 r. by uwzględnić stratę. Wówczas pomniejszy Pan podatek, który musi zapłacić (… zł). Problem polega na tym, że takowego PIT-u Pan nie posiada, nie otrzymał go Pan, a bank już nie istnieje.
Uzupełnienie
Posiada Pan nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w myśl art. 3 ust. 1 w związku z art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (jest Pan polskim rezydentem podatkowym).
Stratę, o której mowa we wniosku, poniósł Pan w 2022 r. podatkowym.