Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
· prawidłowe – w części, w jakiej wskazuje Pan, że comiesięczne świadczenie otrzymywane z I filaru AHV będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce (pytanie nr 1);
· nieprawidłowe – w części, w jakiej wskazuje Pan, że do świadczenia otrzymywanego z I filaru AHV znajdzie zastosowanie metoda unikania podwójnego opodatkowania przewidziana w Konwencji polsko-szwajcarskiej (pytanie nr 1);
· prawidłowe – w części dotyczącej zwolnienia od opodatkowania jednorazowej wypłaty środków z II filaru BVG (pytanie nr 2);
· prawidłowe – w części dotyczącej obowiązku wykazania świadczenia z I filaru AHV w zeznaniu PIT-36, bez załącznika PIT/ZG, oraz braku obowiązku wykazania jednorazowej wypłaty środków z II filaru BVG w tym zeznaniu (pytanie nr 3).
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 15 lipca 2026 r (data wpływu 21 lipca 2026 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest polskim obywatelem oraz polskim rezydentem podatkowym. Obecnie mieszka w Polsce. Wnioskodawca przez 40 lat pracował za granicą, tj. w Niemczech i Szwajcarii. Wnioskodawca wskazuje, że wniosek dotyczy świadczeń wypłacanych ze Szwajcarii.
Wnioskodawca miał stałe zatrudnienie w jednym zakładzie pracy. W latach 2005-2025 Wnioskodawca był rezydentem podatkowym Szwajcarii i podlegał obowiązkowemu systemowi ubezpieczeń w pierwszym filarze tzw. AHV (…) i drugim filarze tzw. BVG.