Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 4 maja 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni, A, była żoną B. Przez lata B był członkiem Kasy Zapomogowo-Pożyczkowej przy X. Jako członek KZP regulował wkład członkowski, zarówno w chwili zatrudnienia u pracodawcy, jak i już po zakończeniu stosunku pracy, tj. po przejściu na emeryturę. Zarówno jako pracownik, jak i emeryt B regulował składki członkowskie ze konta wspólnego z małżonką, A - Wnioskodawczynią. Nie było między małżonkami umowy majątkowej małżeńskiej. Na wspólnym rachunku bankowym małżonków znajdowały się środki zarówno za pracę Wnioskodawczyni, jak i Jej męża. Podobnie sytuacja miała miejsce już po przejściu na emeryturę, tj. ta wpływała od obydwu stron na wspólny rachunek bankowy.
B zmarł w grudniu 2025 r.
W dniu 29 stycznia 2026 r. Kasa Zapomogowo-Pożyczkowa przy X poinformowała Wnioskodawczynię, iż Wnioskodawczyni, A była osobą upoważnioną do wypłaty środków po śmierci członka Pracowniczej Kasy Zapomogowo-Pożyczkowej. Wskazano również na okoliczności wypłaty oraz wysokość świadczenia do wypłaty. Informację w tym zakresie Wnioskodawczyni otrzymała na piśmie.
Pytanie
Czy w opisanej przed Wnioskodawczynię sytuacji udział we wkładzie członkowskim wypłacony osobie uprawnionej, będącej jednocześnie spadkobiercą po zmarłym, który to wkład pokrywany był z majątku wspólnego małżonków, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych nieobjęty jakimkolwiek zwolnieniem ujętym w art. 21 ustawy o PIT? Czy nie znajduje w opisanej sytuacji zastosowania art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT?
Pani stanowisko w sprawie