Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 20 lipca 2026 r. (data wpływu 22 lipca 2026 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W latach 2017-2023 była Pani zatrudniona na terytorium Konfederacji Szwajcarskiej i podlegała Pani obowiązkowemu systemowi emerytalnemu II filaru/BVG/LPP/. System ma charakter ustawowego, pracowniczego systemu zabezpieczenia emerytalnego. Środki były gromadzone na indywidualnym rachunku emerytalnym, a po zakończeniu zatrudnienia przeniesione na X, a następnie po osiągnięciu wieku emerytalnego i nabyciu praw emerytalnych wypłacone jednorazowo. Wypłata nastąpiła po zakończeniu aktywności zawodowej i okresie pozostawania na emeryturze. Środki te stanowiły wyłącznie oszczędności emerytalne w ramach obowiązkowego zabezpieczenia społecznego. Od wypłaty w Szwajcarii został pobrany podatek od źródła Quellensteuer. Od momentu powrotu do Polski posiada Pani miejsce zamieszkania na terytorium RP i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Otrzymane środki pochodzą z obowiązkowego, ustawowego systemu emerytalnego BVG/LPP. Mają charakter świadczenia emerytalnego, zostały zgromadzone w ramach pracowniczego systemu zabezpieczenia emerytalnego wspólnie przez pracownika i pracodawcę. Zostały wypłacone po zakończeniu zatrudnienia i przejściu na emeryturę. System BVG/LPP stanowi obowiązkowy pracowniczy system emerytalny funkcjonujący na podstawie przepisów prawa Konfederacji Szwajcarskiej i odpowiada pracowniczemu programowi emerytalnemu w rozumieniu przepisów unijnych i krajowych.
Uzupełnienie opisu stanu faktycznego
Na moje pytanie:
Jakie posiada Pani obywatelstwo?
Odpowiedziała Pani:
Posiadam obywatelstwo polskie.
Na moje pytanie aby wskazała Pani:
Datę otrzymania jednorazowej wypłaty środków zgromadzonych w szwajcarskim systemie emerytalnym II filaru BVG/LPP?
Odpowiedziała Pani:
Jednorazową wypłatę środków zgromadzonych w szwajcarskim systemie emerytalnym II filaru BVG/LPP otrzymałam w dniu … 2026 r.
Na moje pytanie: