Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
9 stycznia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 5 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie pismem z 19 lutego 2026 r. (data wpływu 23 lutego 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Pani zamieszkały we Francji kuzyn, za życia zawarł polisę na życie i wskazał Panią, jako beneficjenta do otrzymania zgromadzonych środków pieniężnych po jego śmierci. Również miał wykupioną polisę przewidującą wypłatę świadczenia w przypadku jego śmierci i także Pani miała zostać beneficjentem wypłaty tych środków pieniężnych po jego śmierci.
Kuzyn zmarł 30.12.2021 r., natomiast środki otrzymała Pani na konto bankowe:
- lipiec 2025 r., Y, polisa w przypadku śmierci - kwota 1852 euro,
- sierpień 2025 r., Z, polisa na życie - kwota 40712 euro.
Uzupełnienie opisu stanu faktycznego
W dacie otrzymania środków pieniężnych z polis miała Pani w Polsce miejsce zamieszkania dla celów podatkowych i podlegała w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Wypłata z zawartej przez zmarłego polisy ubezpieczenia na życie: X (X jest spółką zależną od A ) - 40 712,16 euro. Kontakt odbywał się poprzez jednostkę banku Y.
Wypłata świadczenia z zawartej polisy przez zmarłego z tytułu śmierci: Z (Z) -1852,49 euro. (W przypadku tego przelewu błędnie posłużono się Pani nazwiskiem panieńskim – ….).
Wypłata środków pieniężnych z polisy ubezpieczeniowej nastąpiła z Francji.
Wypłata środków pieniężnych z zawartej polisy z tytułu śmierci nastąpiła z Francji.
Świadczenie z polisy ubezpieczeniowej zostało wypłacone z ubezpieczenia osobowego.
Świadczenie z tytułu śmierci zostało wypłacone z ubezpieczenia osobowego.