Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
31 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W dniu … 2020 r. podpisał Pan umowę nabycia udziałów w firmie … sp. z o.o.
Zgodnie z postanowieniami umowy inwestycyjnej planowano w przyszłości przekształcenie posiadanych udziałów w akcje oraz wprowadzenie spółki do obrotu giełdowego. Umowa przewidywała również obowiązek wykupu udziałów (lub akcji po przekształceniu) przez spółkę w przypadku niespełnienia określonych warunków, w szczególności niewprowadzenia spółki na giełdę. Nastąpiło to tuż przed rozpoczęciem się epidemii COVID z późniejszymi jej konsekwencjami.
Od chwili zakupu udziałów firma nie kontaktowała się z Panem.
W 2025 r. podjął Pan próby kontaktu z władzami spółki ale były one nieskuteczne. Pod koniec roku okazało się, że spółka nie uległa przekształceniu i uległa likwidacji.
Na początku 2026 r. zwrócił się Pan do Sądu w … z wnioskiem o uzyskanie odpisu i otrzymał Pan ten dokument w dniu … 2026 r.
Oświadcza Pan, że nie otrzymał żadnego świadczenia z tytułu posiadanych udziałów ani z tytułu przewidzianego umową wykupu. W rezultacie poniesiony wydatek na nabycie udziałów stał się definitywną stratą ekonomiczną. Po wykreśleniu spółki z KRS nie istnieje już podmiot, od którego mógłby Pan dochodzić wykupu udziałów.
Pytania
1. Czy w przedstawionym stanie faktycznym wydatek poniesiony na nabycie udziałów w spółce, która została zlikwidowana i wykreślona z KRS bez jakiegokolwiek Pana zaspokojenia, może zostać uznany za stratę podatkową?
2. Czy strata ta może zostać rozliczona jako strata z kapitałów pieniężnych w zeznaniu PIT-38?