Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
1 sierpnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Zapłaciła Pani podatek dochodowy za 2025 r. uwzględniający dywidendy z akcji reinwestowanych automatycznie w ramach programu .. Plan. Zgodnie z zasadami Planu, dywidendy należne z tytułu akcji pozostających na koncie … (administratora … Plan/ …) są automatycznie reinwestowanie w nowe akcje otrzymywane w ramach Planu. Nie dochodzi do otrzymania dywidend przez Panią w formie gotówki, lecz w formie dodatkowych akcji odpowiadających wartości wypracowanego zysku z tytułu wcześniej posiadanych akcji. Otrzymując dywidendę, uczestnik otrzymuje w rzeczywistości dodatkowe akcje w ramach Planu i nie ma możliwości wyboru innej formy otrzymania dywidendy.
Pytanie
Czy w opisanym stanie faktycznym dywidendy z akcji zagranicznych reinwestowane automatycznie w ramach … stanowiły w 2025 r. przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Czy była Pani zobowiązana do wykazania tych dywidend w zeznaniu podatkowym za 2025 r., czy jednak powinny być wykazane w momencie zbycia akcji, które zostały zakupione za te dywidendy?
Pani stanowisko w sprawie
Po otrzymaniu późniejszej rekomendacji od jednej z firm konsultingowych w Pani opinii moment podatkowy zostaje przesunięty do dnia zbycia akcji.
Ocena stanowiska
Stanowisko, które przedstawiła Pani we wniosku jest nieprawidłowe.
Uzasadnienie interpretacji indywidualnej
Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2025 r. poz. 163 ze zm.):
Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.