Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 6 października 2026 r. (wpływ 9 października 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 8 lutego 2017 r. w Biurze Maklerskim Banku X S.A. zakupił Pan udziały w Funduszu Inwestycyjnym Y za kwotę A zł. W dniu 17 czerwca 2017 r. dokonał Pan w Biurze Maklerskim Banku X S.A. bezgotówkowej konwersji posiadanego przez Pana całości Funduszu Inwestycyjnego Y na Fundusz Z. Następnie zbył Pan w całości w dniu ... lipca 2025 r. Fundusz Inwestycyjny Z w Biurze Maklerskim Banku X S.A. za kwotę B zł.
Uzupełnienie wniosku
Na pytanie:
Czy posiada Pan nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w myśl art. 3 ust. 1 w związku z art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
Odpowiedział Pan:
Tak, posiadam nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Na pytanie:
Czy posługując się we wniosku stwierdzeniem:
(...) zakupiłem udziały Funduszu Inwestycyjnym Y
(...) Następnie zbyłem w całości w dniu 22.07.2025. Fundusz Inwestycyjny Z ma Pan na myśli jednostki uczestnictwa w tych funduszach? Proszę to uściślić.
Odpowiedział Pan:
Tak, mam na myśli jednostki uczestnictwa w tych funduszach.
Na pytanie:
Czy prowadził/prowadzi Pan działalność gospodarczą? Jeśli tak, to czy nabycia udziałów w funduszach inwestycyjnych, o których mowa we wniosku, dokonał Pan w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, czy też weszły one do Pana majątku osobistego?
Odpowiedział Pan:
Prowadziłem i prowadzę działalność gospodarczą. Udziały w funduszach inwestycyjnych nabyłem jako osoba prywatna i weszły one do mojego majątku osobistego.
Na pytanie: