Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
31 sierpnia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca i planowany program ubezpieczeniowy
Wnioskodawca jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Zarząd Spółki jest dwuosobowy, przy czym każdy członek zarządu jest uprawniony do samodzielnej reprezentacji Spółki oraz samodzielnego składania oświadczeń woli w jej imieniu. Spółka, jako ubezpieczający, zamierza zawrzeć indywidualne umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, obejmujące składkę regularną oraz możliwość opłacania składek dodatkowych (dalej łącznie: „Polisa”), wskazując jako Ubezpieczonych pracowników Spółki oraz członków zarządu pełniących funkcję na podstawie uchwały wspólników, w tym członków zarządu będących jednocześnie wspólnikami Spółki. Umowy ubezpieczenia zostaną zawarte z towarzystwem ubezpieczeń X. Opisywany produkt stanowi ubezpieczenie na życie i dożycie ze składką regularną, przeznaczone dla osób zainteresowanych długoterminowym oszczędzaniem i budowaniem kapitału. Celem umowy jest objęcie Ubezpieczonego ochroną ubezpieczeniową na wypadek śmierci oraz zapewnienie świadczenia z tytułu dożycia końca okresu ubezpieczenia. Niniejszy wniosek dotyczy zmodyfikowanego, planowanego modelu ubezpieczenia. Spółka nie wdroży modelu, w którym z góry przesądzone byłoby, że całość środków zgromadzonych w części inwestycyjnej zostanie wypłacona wyłącznie Ubezpieczonemu albo innej osobie uprawnionej. Polisa zostanie zawarta wyłącznie na warunkach, które pozostawią Spółce rzeczywiste uprawnienie do otrzymania i zachowania wartości wykupu z części inwestycyjnej, zgodnie z zasadami opisanymi poniżej.
Konstrukcja Polisy