Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 września 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 31 grudnia 2025 r. dokonała Pani wpłaty środków finansowych na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE), prowadzone przez … .
Transakcja została zrealizowana drogą elektroniczną (przelewem bankowym z Pani prywatnego rachunku). Pani rachunek bankowy w ... został fizycznie i ostatecznie obciążony kwotą … zł w dniu 31 grudnia 2025 r., co potwierdza oficjalne bankowe potwierdzenie wykonania transakcji.
Z uwagi na międzybankowe sesje rozliczeniowe oraz harmonogram pracy instytucji finansowej w okresie noworocznym, instytucja zarządzająca IKZE zaksięgowała powyższe środki na rachunku IKZE i przeliczyła je na jednostki uczestnictwa funduszu w dniu 5 stycznia 2026 r. W konsekwencji, podmiot prowadzący IKZE przypisał przedmiotową wpłatę do limitu wpłat na rok 2026, odmawiając uwzględnienia jej w limicie za rok 2025.
Pytanie
Czy w opisanym stanie faktycznym wpłata na IKZE dokonywana przelewem bankowym, w wyniku której Pani rachunek bankowy został obciążony w dniu 31 grudnia 2025 r., stanowi wydatek poniesiony na IKZE w roku podatkowym 2025 i uprawnia Panią do skorzystania z ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych (odliczenia od dochodu) na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zeznaniu rocznym za rok 2025?
Pani stanowisko w sprawie
Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „ustawa o PIT”), podstawę opodatkowania stanowi dochód po odliczeniu wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) dokonanych przez podatnika w roku podatkowym.