Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w zakresie:
· podatku dochodowego od osób fizycznych – jest prawidłowe,
· podatku od spadków i darowizn – jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
25 września 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zwrotu nakładów poniesionych na nieruchomość. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego
Pozostawała Pani w związku nieformalnym (konkubinacie). Od 2018 r. zamieszkali Państwo wspólnie w ... W kwietniu 2019 r. urodził się Państwa syn. W październiku 2019 r. Pani partner zakupił w ... mieszkanie na kredyt hipoteczny, którego kredytobiorcą i właścicielem w całości był on. Ustalili Państwo, że kredyt będzie spłacany przez partnera, natomiast Pani będzie ponosiła wydatki związane z codziennym utrzymaniem gospodarstwa domowego. Ze swoich środków finansowych poniosła Pani również nakłady na wykończenie i wyposażenie mieszkania, którego właścicielem jest Pani partner. Nakłady te obejmowały m.in. zakup materiałów budowlanych, zakup sprzętów AGD, mebli oraz elementów wyposażenia. Posiada Pani faktury i rachunki jedynie na niewielką część tych nakładów. Nie gromadziła Pani systematycznie faktur. W związku z tym wysokość zwrotu została ustalona przez strony umownie i potwierdzona w ugodzie, jako sprawiedliwe rozliczenie poniesionych kosztów. Związek zakończył się w 2023 r. W związku z koniecznością rozliczenia poniesionych przez Panią nakładów, 18 lutego 2025 r. zawarła Pani z byłym partnerem ugodę cywilnoprawną (porozumienie w sprawie poniesionych nakładów po konkubinacie) w formie pisemnej, której podpisy zostały poświadczone przez notariusza. W treści ugody partner zobowiązał się do zwrotu na Pani rzecz kwoty ... zł tytułem zwrotu nakładów poczynionych przez Panią na jego nieruchomość. Kwota ta ma zostać spłacona w dwóch ratach: ... zł do 31 grudnia 2025